Tổng hợp chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp Úc, Mỹ và Canada năm 2025

Tại nhiều quốc gia, mặc dù thuế suất doanh nghiệp trung bình trên toàn cầu đã giảm trong hai thập kỷ qua, nhưng thuế thu nhập doanh nghiệp vẫn chiếm hơn 25% tổng thu ngân sách, đặc biệt là ở các quốc gia đang phát triển. Mỗi quốc gia quy định tỷ lệ thuế suất khác nhau tùy vào chính sách riêng của họ. Bài viết dưới đây cập nhật chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mới nhất của Úc, Mỹ và Canada để các nhà đầu tư có sự chuẩn bị phù hợp trước khi chọn đầu tư vào thị trường nào.

Tổng quan về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp của một quốc gia

Các quy tắc thuế quốc tế hiện nay vẫn cho phép nhiều tập đoàn đa quốc gia tạo ra lợi nhuận đáng kể ở một quốc gia mà không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Mỗi năm, khoảng 40% lợi nhuận của các tập đoàn đa quốc gia được dịch chuyển đến các thiên đường thuế, dẫn đến việc thâm hụt nguồn thu thuế thu nhập doanh nghiệp của nhiều quốc gia, trong đó có Mỹ. 

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ảnh hưởng đến tất cả mọi người, không chỉ riêng những người giàu có. Các nghiên cứu kinh tế cho thấy việc tăng thuế thu nhập doanh nghiệp dẫn đến việc tăng gia cho người tiêu dùng, cũng như làm giảm thu nhập của người lao động. 

Thuế thu nhập doanh nghiệp chủ yếu nhắm vào các cổ đông, nhưng thực tế họ chỉ gánh khoảng 1/3 khoản thuế này. Phần còn lại được chuyển sang người lao động và người tiêu dùng. Vì thế, nếu thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tăng, ảnh hưởng tiêu cực sẽ không chỉ giới hạn trong tầng lớp giàu có, mà còn cả các tầng lớp lao động. 

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ảnh hưởng đáng kể đến đầu tư. Chẳng hạn, nếu thuế suất thấp hơn sẽ mở ra nhiều cơ hội cho các doanh nghiệp. Ví dụ, cải cách thuế năm 2017 của Mỹ đã giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ 35% xuống còn 21% để thúc đẩy mạnh mẽ đầu tư trong nước, tạo thêm việc làm và nâng cao mức sống cho người Mỹ. 

Dưới đây là đề cập chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 cụ thể của các nước Úc, Mỹ và Canada để quý nhà đầu tư hiểu rõ hơn trước khi quyết định đầu tư. 

>> Xem thêm:

• Cập nhật mức thuế thu nhập Mỹ 2025 
• 7 quốc gia Tây Âu có mức thuế suất thấp nhất 
• Cập nhật các thay đổi trong chính sách thuế Canada 2025 
• Vì sao doanh nghiệp Việt nên quốc tế hóa?

Cập nhật chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp Úc năm 2025

Mức thuế suất & cách tính

Thuế suất tiêu chuẩn thuế thu nhập doanh nghiệp Úc là 30%, áp dụng đối với tất cả doanh nghiệp. Riêng các doanh nghiệp thuộc diện cơ sở (base rate entities – BREs) có tổng doanh thu dưới 50 triệu AUD và 80% hoặc ít hơn thu nhập chịu thuế là thu nhập thụ động sẽ được áp dụng mức thuế ưu đãi 25%. 

Kể từ năm tài chính 2017–2018 trở đi, một doanh nghiệp được hưởng thuế suất ưu đãi phải đáp ứng điều kiện là doanh nghiệp cơ sở (base rate entity) thay vì doanh nghiệp nhỏ (small business entity). Dưới đây là bảng tính thuế thu nhập doanh nghiệp ở Úc thay đổi theo thời gian, từ năm tài chính 2017-2018 đến nay: 

Lưu ý: 

• Tình trạng cư trú của doanh nghiệp quyết định việc doanh nghiệp bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu hay chỉ thu nhập phát sinh tại Úc.
  • Doanh nghiệp cư trú tại Úc bị đánh thuế trên thu nhập doanh nghiệp toàn cầu, bao gồm cả thu nhập từ các nguồn tại Úc và nước ngoài.
  • Doanh nghiệp không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Úc.
• Thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm tất cả nguồn thu nhập chịu thuế sau khi trừ đi các khoản khấu trừ hợp lệ, chẳng hạn chi phí vận hành và khấu hao. 
• Tổng doanh thu hợp nhất từ các năm trước không ảnh hưởng đến việc xác định doanh nghiệp có phải là đối tượng cơ sở trong một năm tài chính cụ thể hay không.
• Thu nhập thụ động của đối tượng cơ sở bao gồm:
  • Cổ tức từ các công ty khác và tín dụng franking từ các khoản cổ tức đó.
  • Tiền bản quyền (royalties) và tiền thuê tài sản.
  • Thu nhập từ lãi suất (có một số trường hợp ngoại lệ).
  • Lợi nhuận từ chứng khoán có lãi suất cố định (qualifying securities).
  • Lợi nhuận từ vốn (capital gains).
  • Thu nhập từ phân phối của quỹ tín thác hoặc công ty hợp danh, nếu có nguồn gốc từ thu nhập thụ động của đối tượng cơ sở.

Năm tài chính và thủ tục khai thuế doanh nghiệp

Tại Úc, năm tài chính của doanh nghiệp bắt đầu từ ngày 01/07 hằng năm và kết thúc vào ngày 30/06 năm sau. Các doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế trước ngày 15 của tháng tiếp theo sau năm tài chính kết thúc. Việc gia hạn chỉ được chấp thuận trong một số trường hợp cụ thể. 

Doanh nghiệp có thể đăng ký thay đổi thời gian năm tài chính bằng cách nộp đơn đăng ký với Sở Thuế vụ Úc (ATO). Các khoản thanh toán thường đến hạn vào ngày đầu tiên của tháng thứ 6, và hồ sơ khai thuế phải được nộp trước ngày 15 của tháng thứ 7. 

Các ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp tại Úc

Khoản giảm trừ đối với doanh nghiệp phi lợi nhuận

Doanh nghiệp phi lợi nhuận không phải nộp thuế đối với 416 AUD đầu tiên trong thu nhập chịu thuế của mình. Còn phần thu nhập vượt quá 416 AUD sẽ bị đánh thuế với mức 55% cho đến khi số thuế phải nộp đạt mức thuế suất của doanh nghiệp. Sau đó, thu nhập sẽ bị đánh thuế theo thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu là doanh nghiệp cơ sở (base rate entity), mức giới hạn giảm thuế cho công ty phi lợi nhuận là 762 AUD cho năm tài chính 2021–2022 trở đi.

Ưu đãi thuế trong lĩnh vực nghiên cứu và phát triển (R&D) và đầu tư vốn

Đối tượng áp dụng là các doanh nghiệp được thành lập tại Úc và có chi phí nghiên cứu phát triển đáp ứng các tiêu chí về tính hệ thống, điều tra và thử nghiệm. Khuyến khích bằng việc giảm thuế đối với hoạt động nghiên cứu và phát triển (R&D Tax Incentive) ở mức 43.5% (hoàn thuế) dành cho doanh nghiệp nhỏ với doanh thu dưới 20 triệu AUD và 33.5% – 46.5% (không hoàn thuế) đối với doanh nghiệp lớn.

Các ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp nhỏ

Các doanh nghiệp nhỏ tại Úc có thể hưởng nhiều ưu đãi thuế nhằm giảm gánh nặng thuế:

• Chính sách Khấu trừ tài sản tức thì (Instant Asset Write-Off) cho phép khấu trừ lên đến 20,000 AUD ngay lập tức đối với các tài sản đủ điều kiện. Chính sách hiện đang được áp dụng cho tài sản được mua và sử dụng từ 01/07/2023-30/06/2025. 
• Khấu hao đơn giản hoá: Doanh nghiệp nhỏ có thể gộp các tài sản khấu hao lại thành một nhóm và tính khấu hao chung, giúp đơn giản hóa việc quản lý tài sản và báo cáo thuế.
• Các doanh nghiệp đủ điều kiện có thể hưởng mức thuế suất doanh nghiệp thấp hơn 25% (BREs).

Các khoản khấu trừ nhằm giảm nghĩa vụ thuế

Các khoản khấu trừ giảm nghĩa vụ thuế bao gồm chi phí vận hành, khấu hao tài sản cố định, chi phí lãi vay, nợ xấu, từ thiện, chi phí đi công tác, khấu trừ công trình xây dựng, v.v. Ngoài ra, Úc có mạng lưới hơn 40 Hiệp định thuế song phương giúp tránh việc đánh thuế hai lần và tạo sự minh bạch trong các giao dịch xuyên biên giới.

>> Xem thêm:

• Từ A-Z các loại thuế thu nhập cá nhân ở Úc 
• Chính sách thuế thu nhập cá nhân 2025 của Úc, Mỹ, Canada 
• Úc áp dụng mức lương tối thiểu mới 2024

Các nhà đầu tư vào Úc, nếu hiểu rõ và biết cách vận dụng chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 của quốc gia này có thể tối ưu hóa lợi nhuận

Cập nhật chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp Mỹ năm 2025

Khác với Úc, Mỹ áp dụng chính thuế thu nhập doanh nghiệp ở cấp Liên bang và Tiểu bang, cụ thể: 

Thuế Liên bang

Năm 2025, các nhà lập pháp Liên bang sẽ phải đối mặt với việc hết hạn của các chính sách thuế quan trọng, phần lớn trong số đó bắt nguồn từ Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm (TCJA) năm 2017 – cuộc cải tổ lớn nhất của Bộ luật Thuế Liên bang trong nhiều thập kỷ. Một trong những thay đổi lớn nhất là giảm thuế thu nhập doanh nghiệp.

TCJA đã bao gồm sự thay đổi lớn nhất đối với thuế suất thu nhập doanh nghiệp kể từ năm 1986, cắt giảm vĩnh viễn mức thuế thu nhập doanh nghiệp từ 35% xuống 21%. 

Trước khi TCJA được ban hành, cấu trúc thuế suất theo các mức 15% đối với thu nhập tính thuế lên đến 50,000 USD, 25%  đối với thu nhập tính thuế từ 50,001 USD đến 75,000 USD, 34%  đối với thu nhập tính thuế từ 75,001 USD đến 10 triệu USD, 35%  đối với thu nhập tính thuế trên 10 triệu USD. Sau khi TCJA có hiệu lực, mức thuế 21% áp dụng đối với tất cả các mức thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

TCJA cũng mở rộng phạm vi đánh thuế đối với thu nhập từ nước ngoài của các tập đoàn đa quốc gia, tạo động lực để các công ty hồi hương lợi nhuận từ nước ngoài. 

Lưu ý: Doanh nghiệp chuyển giao như doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh và S Corporation áp dụng chính sách thuế khác với doanh nghiệp thông thường. Điểm đặc biệt của các doanh nghiệp này là thu nhập không bị đánh thuế ở cấp độ doanh nghiệp mà “chuyển trực tiếp” đến chủ sở hữu, người sẽ báo cáo và nộp thuế thu nhập trên phần lợi nhuận của mình.

Thuế Tiểu bang

Hiện tại, có 44 tiểu bang áp dụng đánh thuế thu nhập doanh nghiệp. Các mức thuế suất dao động từ 2.25% ở North Carolina đến 11,5% ở New Jersey. Mức thuế suất trung bình ở các tiểu bang là 6.5%.  Một số tiểu bang có mức thuế suất cao hoặc thấp đặc biệt, cụ thể:

• 4 tiểu bang có thuế suất cao: Alaska, Illinois, Minnesota và New Jersey có mức thuế suất biên cao nhất từ 9% trở lên. Maine và California cũng có mức thuế suất cao gần bằng.
• 12 tiểu bang có thuế suất thấp: Arizona, Arkansas, Colorado, Indiana, Kentucky, Mississippi, Missouri, North Carolina, North Dakota, Oklahoma, South Carolina và Utah có thuế suất tối đa từ 5% trở xuống.
• 2 tiểu bang không có thuế thu nhập doanh nghiệp: South Dakota và Wyoming không đánh thuế thu nhập doanh nghiệp cũng như thuế tổng doanh thu.
• Các tiểu bang đánh thuế tổng doanh thu: Nevada, Ohio, Texas và Washington đánh thuế tổng doanh thu thay vì thuế thu nhập doanh nghiệp. Delaware, Oregon và Tennessee đánh thuế tổng doanh thu ngoài thuế thu nhập doanh nghiệp. Một số địa phương ở Pennsylvania, Virginia và West Virginia cũng đánh thuế tổng doanh thu.

Những thay đổi về thuế suất thu nhập doanh nghiệp đáng chú ý, áp dụng kể từ ngày 01/01/2025: 

• Louisiana: Giảm thuế suất xuống 5.5%. Tiểu bang này đã loại bỏ thuế nhượng quyền thương mại doanh nghiệp.
• Nebraska: Giảm thuế suất xuống mức cố định 5.2%. Mức thuế suất này dự kiến sẽ giảm xuống 4.55% vào năm 2026 và xuống 3.99% vào năm 2027, tùy theo doanh thu.
• New Jersey: Tái áp dụng thuế phụ 2.5% đối với các tập đoàn có thu nhập chịu thuế trên 10 triệu USD. Ngoài ra, thuế suất cao nhất là 9% áp dụng đối với thu nhập trên 100,000 USD.
• New Mexico: Chuyển sang hệ thống thuế suất cố định 5.9% đối với tất cả thu nhập của doanh nghiệp.
• North Carolina: Giảm thuế suất cố định xuống 2.25%. Tiểu bang cũng có kế hoạch loại bỏ dần thuế này vào năm 2030. Tuy nhiên, North Carolina vẫn áp dụng thuế vốn cổ phần (thuế nhượng quyền thương mại) vốn không có lợi về mặt kinh tế cho tiểu bang. 
• Pennsylvania: Thuế suất cố định 7.99% vào năm 2025, giảm từ 8.49% trong năm 2024. Tiểu bang có kế hoạch giảm dần thuế suất đến mức 4.99% vào năm 2031.

Chi tiết bảng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 của các tiểu bang ở Mỹ: 

Khoản khấu trừ thuế và ưu điểm của chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp Mỹ 2025 

Việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp có thể mang lại nhiều lợi ích hơn cho chủ doanh nghiệp bằng việc cho phép khấu trừ các khoản lương trả cho người lao động, phúc lợi xã hội, chi phí đi lại, nợ khó đòi, thuế bán hàng, thuế nhiên liệu, thuế tiêu thụ đặc biệt, v.v. 

Một doanh nghiệp có thể khấu trừ toàn bộ khoản lỗ mà không cần chứng minh mục tiêu tạo lợi nhuận trước khi có thể khấu trừ các khoản lỗ đó. Song song đó, họ có thể chọn giữ lại một phần lợi nhuận (thay vì chia hết toàn bộ cho cổ đông hoặc chủ sở hữu) để sử dụng cho việc nộp thuế, giúp doanh nghiệp có kế hoạch chiến lược về nghĩa vụ thuế của mình.

>> Xem thêm:

• Các bang miễn thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ mới nhất 2024 
• Hướng dẫn về hệ thống thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ 
• Ông Trump công bố mức thuế mới đối với nhiều quốc gia 
• Mỹ tạm hoãn áp thuế đối với các mặt hàng nhập khẩu từ Canada trong 30 ngày

Cập nhật chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp Canada năm 2025 

Tương tự Mỹ, Canada cũng áp dụng chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp ở cấp Liên bang và Tỉnh bang. Cụ thể 

Thuế Liên bang 

Mức thuế cơ bản là 38% trên thu nhập tính thuế, giảm xuống còn 28% sau khi áp dụng khoản miễn giảm thuế Liên bang. Sau khi áp dụng khoản giảm thuế chung, thuế suất thực tế là 15%. 

Đối với các công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (Canadian-controlled private corporations – CCPC) được hưởng khoản khấu trừ dành cho doanh nghiệp nhỏ, thuế suất thực tế là 9%.

Thuế Tỉnh bang 

Thông thường, các tỉnh và vùng lãnh thổ áp dụng 2 mức thuế thu nhập doanh nghiệp gồm mức thuế thấp và mức thuế cao.

• Mức thuế thấp: Mức thuế thấp áp dụng cho thu nhập đủ điều kiện nhận khoản khấu trừ thuế doanh nghiệp nhỏ của Liên bang. Một trong những yếu tố xác định khoản khấu trừ này là giới hạn doanh nghiệp. Một số tỉnh hoặc vùng lãnh thổ sử dụng giới hạn doanh nghiệp do Liên bang quy định, trong khi những nơi khác đặt ra giới hạn riêng.
• Mức thuế cao: Mức thuế cao áp dụng cho tất cả các loại thu nhập khác.

Dưới đây là bảng Thuế suất cấp tỉnh và vùng lãnh thổ (trừ Quebec và Alberta)

Ưu đãi thuế, các khoản giảm trừ, chính sách khuyến khích doanh nhân Canada

Mặc dù chưa được Quốc hội phê duyệt nhưng Chương trình ưu đãi cho doanh nhân Canada (Canadian Entrepreneurs’ Incentive) vẫn được CRA thực thi.

Chương trình được công bố vào năm tài chính 2024 và sẽ được triển khai dần trong vòng 05 năm bắt đầu từ năm 2025 với mức miễn giảm 400,000 CAD/năm, cho đến khi đạt 2 triệu CAD/năm vào năm 2029.

Chương trình giúp giảm tỷ lệ lãi vốn chịu thuế từ 2/3 xuống 1/3 đối với mức lãi vốn tối đa trọn đời 2 triệu CAD dành cho chủ doanh nghiệp thuộc Công ty Tư nhân Kiểm soát Canada (CCPC).

>> Xem thêm:

• Cách tính thuế và đóng thuế thu nhập cá nhân ở Canada 
• Canada cập nhật ngưỡng thu nhập chịu thuế mới nhất 2025 
• 142 mặt hàng Mỹ bị Canada đánh thuế 25% kể từ ngày 04/02/2025 
• Tỉnh bang nào ở Canada có mức thuế suất thấp nhất? 

Canada giống Mỹ ở điểm đều có thuế thu nhập doanh nghiệp Liên bang và Tiểu bang/Tỉnh bang khiến việc áp dụng có thể gây phức tạp và khó khăn cho các chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư

So sánh chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp của Úc, Mỹ và Canada năm 2025 

• Về thuế suất, Úc có mức thuế cao nhất (30%) tuy nhiên quốc gia này lại không áp dụng đánh thuế bang hoặc tỉnh bang như Mỹ và Canada. Mỹ có thuế suất liên bang 21% nhưng có thêm thuế tiểu bang dao động từ 2.25% đến 11.5%, tuy nhiên cũng có nhiều tiểu bang không đánh thuế doanh nghiệp. Riêng Canada có thuế Liên bang 15% sau giảm trừ chung, đồng thời bổ sung thuế tỉnh bang. 
• Mỹ vốn nổi tiếng có hệ sinh thái khởi nghiệp mạnh mẽ và khả năng tiếp cận vốn dễ dàng cùng môi trường pháp lý ổn định, bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ tốt. Đó là lý do Mỹ được xem là môi trường thu hút nhà đầu tư quốc tế hàng đầu. 
• Úc lại là nơi đầu tư tiềm năng bởi hệ thống thuế đơn giản hơn so với Mỹ và Canada. Kèm theo đó là nền kinh tế tăng trưởng ổn định và chính sách miễn thuế cho thu nhập nước ngoài của công ty nếu lợi nhuận đến từ một quốc gia có hệ thống thuế tương tự. Đặc biệt, các nhà đầu có thể tận dụng lợi thế mối quan hệ của Úc với Châu Á thông qua các Hiệp định Thương mại. 

Mặc dù cả 3 quốc gia đều có chung nguyên tắc đánh thuế toàn cầu đối với doanh nghiệp cư trú, tuy nhiên Canada ký Hiệp định thuế song phương với nhiều các quốc gia để tránh đánh thuế 2 lần. Trong khi đó, Mỹ có chính sách miễn thuế khi hồi hương nhưng lại quy định kiểm soát thu nhập nước ngoài như GILTI và BEAT (Base Erosion and Anti-Abuse Tax) nhằm ngăn chặn việc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài để tránh thuế. Như vậy, đó cũng là một trong những điểm lợi thế để các nhà đầu tư cân nhắc chọn xứ sở lá phong. 

Trong tương lai gần, các chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp, đặc biệt là Mỹ và Canada dự kiến có nhiều thay đổi đáng kể, đặc biệt là sau khi Tổng thống Donald Trump nhậm chức, do đó, chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư cần lên kế hoạch nắm bắt thông tin và xây dựng phương án quản trị phù hợp

Dự báo trong tương lai không xa, các quốc gia có xu hướng thay đổi chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp. Chẳng hạn tăng thuế doanh nghiệp trong tương lai nếu chính quyền muốn giảm thâm hụt ngân sách, tăng thuế đối với các tập đoàn lớn để tài trợ cho các chính sách xã hội hoặc hạn chế trốn thuế, v.v. Vì vậy, các nhà đầu tư nước ngoài nên thường xuyên cập nhật tin tức và cân nhắc chọn thị trường có nhiều ưu đãi trong chính sách thuế để tối ưu hóa lợi nhuận cho mình. 

Để tìm hiểu thêm các chương trình đầu tư nước ngoài, quý vị vui lòng liên hệ với đội ngũ chuyên viên của SI Group: 

🏢: Tầng 44 Bitexco Financial Tower, 02 Hải Triều, Bến Nghé, Quận 1, HCM.

🏛️: Tầng 19, Capital Place, 29 Liễu Giai, Ba Đình, Hà Nội.

☎️: (+84)979 355 355

Khám phá thêm về SI Group

Facebook | Zalo | Linkedin | Youtube

>>> XEM THÊM:

• Đầu tư bất động sản Mỹ 2025: Đâu là xu thế mới?
• Bitcoin giảm mạnh sau lệnh áp thuế quan của ông Trump
• Top mô hình kinh doanh tốt nhất tại Úc cho nhà đầu tư Việt
• Tìm hiểu quy trình đầu tư bất động sản Úc dành cho nhà đầu tư Việt
• Úc lên kế hoạch khôi phục lại Visa Nhà đầu tư trọng yếu
• Tây Ban Nha sẽ đánh 100% thuế bất động sản đối với nhà đầu tư nước ngoài
• 10 quốc gia có chương trình định cư bằng cách đầu tư bất động sản 2025
• Cập nhật chương trình đầu tư định cư nước ngoài 2025  
• Chiến tranh thương mại leo thang khi ông Trump áp thuế mới và Canada trả đũa 
• Ý tăng gấp đôi thuế suất cố định đối với cá nhân nước ngoài có giá trị tài sản ròng cao lên 200,000 EUR