20 quốc gia miễn thuế lợi nhuận từ tiền điện tử năm 2026 

Trong bối cảnh các cường quốc tài chính như Hà Lan thông qua việc đánh thuế lợi nhuận từ tiền điện tử 36%, hoặc Brazil áp đặt mức thuế cố định 17.5% đối với tất cả lợi nhuận từ tài sản kỹ thuật số, việc tìm kiếm thiên đường thuế đối với các giao dịch tiền điện tử trở thành ưu tiên hàng đầu của nhiều nhà đầu tư.

Dưới đây là danh sách 20 quốc gia áp dụng chính sách thuế ưu đãi đối với lợi nhuận từ tiền điện tử năm 2026, được phân loại theo cơ chế pháp lý và điều kiện cư trú.

Nhóm miễn thuế lợi nhuận từ tiền điện tử tuyệt đối 

UAE (Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất)

UAE không tính thuế thu nhập cá nhân và không tính thuế lãi vốn. Giao dịch tiền điện tử cá nhân được miễn thuế giá trị gia tăng và cho phép áp dụng hồi tố từ năm 2018. Tuy nhiên, nếu kinh doanh ở quy mô doanh nghiệp sẽ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 9%. Ngoài ra, quốc gia này cung cấp Chương trình Golden Visa 10 năm với điều kiện đầu tư bất động sản có giá trị từ 2 triệu AED.

UAE được xem là thiên đường thuế của giới siêu giàu hiện nay bởi không tính thuế thu nhập cá nhân đối với toàn bộ thu nhập từ nước ngoài.

Monaco

Miễn hoàn toàn thuế thu nhập và lãi vốn đối với cư dân (trừ công dân Pháp).

Ngoài ra, quốc gia này cung cấp quyền cư trú đối với nhà đầu tư nước ngoài với điều kiện chứng minh tài chính tối thiểu 500,000 EUR (tiền gửi tại ngân hàng) và có chỗ ở hợp pháp tại địa phương.

Nhóm miễn thuế theo thời gian sở hữu tiền điện tử 

Đức

Đức miễn thuế lợi nhuận từ tiền điện tử nếu sở hữu chúng trên 12 tháng. Trường hợp sở hữu tiền điện tử dưới 12 tháng, phải chịu thuế thu nhập cá nhân, được tính theo lũy tiến với tỷ lệ cao nhất 45% khi lợi nhuận đạt trên 1,000 EUR.

Quốc gia này cung cấp Chương trình Visa Tự Kinh doanh với điều kiện đầu tư tối thiểu từ 250,000 EUR đến 350,000 EUR nhằm chứng minh tính khả thi. Quyền thường trú được cấp sau 3 năm và quốc tịch sau 5 năm. 

Bồ Đào Nha

Bồ Đào Nha miễn thuế lợi nhuận từ tiền điện tử nếu sở hữu chúng trên 12 tháng. Trường hợp sở hữu tiền điện tử dưới 12 tháng, phải chịu thuế thu nhập cá nhân với mức cố định 28%. Đặc biệt, miễn thuế đối với giao dịch hoán đổi (swap).

Bồ Đào Nha cung cấp lộ trình cư dài hạn nếu quý nhà đầu tư chứng minh được thu nhập thụ động ổn định tối thiểu 920 EUR/tháng hoặc sở hữu Golden Visa Bồ Đào Nha bằng cách đầu tư vào các loại Quỹ với mức tối thiểu từ 500,000 EUR. Sau 5 năm cư trú, có thể được xem xét nhập quốc tịch. 

Bên cạnh đó, SI Group cung cấp giải pháp đầu tư sở hữu quốc tịch Bồ Đào Nha độc quyền với lộ trình ngắn hơn. Để tìm hiểu chi tiết điều kiện chương trình, vui lòng liên hệ với đội ngũ SI Group.

Luxembourg

Luxembourg miễn thuế lợi nhuận từ tiền điện tử nếu sở hữu chúng trên 6 tháng. Ngược lại, sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo biểu lũy tiến từ 22% đến 25% với ngưỡng miễn thuế ban đầu dưới 500 EUR/năm. 

Cộng hòa Séc

Cộng hòa Séc miễn thuế lợi nhuận từ tiền điện tử nếu sở hữu chúng trên 3 năm. Các giao dịch dưới 100,000 CZK/năm sẽ được miễn thuế. Ngoài ra, mức trần hằng năm là 40 triệu CZK áp dụng riêng cho việc miễn thuế lợi nhuận từ tiền điện tử. Lợi nhuận từ việc bán tiền điện tử trong 3 năm sẽ bị đánh thuế theo mức tiêu chuẩn 15% hoặc 23% tùy vào thu nhập.

Quốc gia này không cung cấp chương trình Golden Visa, nhưng có một số lựa chọn visa làm việc và kinh doanh dành cho công dân ngoài EU muốn cư trú lâu dài. 

Nhóm miễn thuế lợi nhuận từ tiền điện tử theo lãnh thổ 

Các quốc gia này thường không đánh thuế nếu lợi nhuận phát sinh từ các sàn giao dịch quốc tế:

Singapore 

Singapore không áp thuế lãi vốn, nhưng nếu giao dịch thường xuyên thì có thể phải chịu thuế thu nhập lên đến 22%. Quốc gia này cung cấp Chương trình Đầu tư Toàn cầu (GIP) với điều kiện đầu tư tối thiểu 10 triệu đô la Singapore và cấp quyền thường trú ngay lập tức. 

Singapore không áp thuế lãi vốn đối với tiền điện tử, nhưng nếu giao dịch thường xuyên, mang tính kinh doanh sẽ phải chịu thuế 22%.

Hồng Kông

Hồng Kông không áp dụng thuế thu nhập từ lãi vốn. Hệ thống thuế theo lãnh thổ của Hồng Kông có nghĩa là lợi nhuận từ tiền điện tử được nắm giữ như một khoản đầu tư cá nhân nói chung không phải chịu thuế. Nếu quý vị điều hành hoạt động kinh doanh giao dịch tiền điện tử tại Hồng Kông, hoặc nếu Cục Thuế vụ coi hoạt động giao dịch này là hoạt động kinh doanh thì sẽ phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 16.5%. 

Năm 2025, Hồng Kông đã nới lỏng các quy định đối với các nền tảng giao dịch tài sản ảo được cấp phép, một phần trong nỗ lực rộng lớn hơn nhằm giành lại vị thế là trung tâm tiền điện tử. 

Quốc gia này không cung cấp Chương trình Đầu tư tiền điện tử sở hữu Quyền cư trú, nhưng Chương trình Nhập cư Chất lượng Cao và Chương trình Cấp thẻ Nhân tài Hàng đầu cung cấp lộ trình cho những cá nhân có tài sản ròng cao và tay nghề giỏi. Quyền thường trú được cấp sau 7 năm cư trú thường xuyên liên tục, và không có lộ trình cấp quốc tịch.

Panama  

Hệ thống thuế theo lãnh thổ của Panama không tính thuế đối với các khoản thu nhập phát sinh ngoài quốc gia này. Tiền điện tử được giao dịch trên các sàn giao dịch quốc tế thường được coi là thu nhập có nguồn gốc nước ngoài, do đó lợi nhuận thu được sẽ không bị đánh thuế đối với người cư trú. Không có thuế thu nhập từ lãi vốn đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài và không có thuế giá trị gia tăngđối với các giao dịch tiền điện tử.

Quốc gia này cung cấp Chương trình Thường trú nhân dành cho Nhà đầu tư đủ điều kiện (Qualified Investor Permanent Residency) với điều kiện đầu tư tối thiểu 300,000 USD vào bất động sản, chứng khoán hoặc tiền gửi ngân hàng. 

Ngoài ra, quốc gia này cung cấp thêm Chương trình Visa Thân thiện (Friendly Nations Visa) với lộ trình dễ tiếp cận hơn dành cho nhà đầu tư đến từ 60 quốc gia đủ điều kiện với mức đầu tư tối thiểu 200,000 USD. Quốc tịch Panama được cấp sau 5 năm cư trú, tùy thuộc vào khả năng thông thạo tiếng Tây Ban Nha.

Costa Rica 

Costa Rica áp dụng hệ thống thuế theo lãnh thổ. Lợi nhuận từ tiền điện tử có nguồn gốc nước ngoài không bị đánh thuế. Nếu các giao dịch tiền điện tử tạo ra thu nhập từ nguồn địa phương, mức thuế thu nhập tiêu chuẩn lên đến 25% có thể được áp dụng. 

Quốc gia này cung cấp Visa dành cho người có thu nhập ổn định (rentista) với điều kiện chứng minh thu nhập hàng tháng ổn định tối thiểu 2,500 USD trong 2 năm. Các lộ trình định cư độc lập cũng bao gồm Visa nhà đầu tư dành cho những người đầu tư ít nhất 150,000 USD vào một doanh nghiệp hoặc bất động sản ở Costa Rica. Quốc tịch có thể được cấp sau 7 năm cư trú.  

Paraguay

Paraguay áp dụng hệ thống thuế theo lãnh thổ, và lợi nhuận cá nhân từ giao dịch tiền điện tử trên các sàn giao dịch quốc tế thường không bị đánh thuế. Không có luật thuế cụ thể nào dành riêng cho tiền điện tử. Cá nhân không phải trả thuế đối với lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử không được phân loại là thu nhập kinh doanh. Quốc gia này cũng không thu thuế giá trị gia tăng đối với các giao dịch tiền điện tử.

Điều cần lưu ý là nguyên tắc lãnh thổ của Paraguay chỉ áp dụng cho thu nhập có nguồn gốc nước ngoài. Nếu giao dịch liên quan đến các ngân hàng Paraguay hoặc các nhà môi giới địa phương, cơ quan thuế có thể phân loại lại thu nhập đó là thu nhập có nguồn gốc trong nước, có khả năng dẫn đến việc phải chịu thuế thu nhập từ 8% đến 10%.

Việc xin cư trú tại Paraguay khá đơn giản. Quốc gia này cung cấp Chương trình Visa diện Thu nhập độc lập với điều kiện chứng minh thu nhập thường xuyên và có mã số thuế (RUC) được cấp. Quốc tịch được cấp sau 3 năm đối với công dân đến từ một số quốc gia hoặc sau thời gian nhập tịch tiêu chuẩn. 

Nhóm các quốc gia có chính sách thuế lợi nhuận từ tiền điện tử đặc thù

El Salvador 

El Salvador đã thông qua luật xem Bitcoin như một loại tiền tệ hợp pháp vào năm 2021 và đã xây dựng một trong những môi trường pháp lý ủng hộ tiền điện tử rõ ràng nhất trên thế giới. Theo khuôn khổ tài sản kỹ thuật số, quốc gia này đã bãi bỏ thuế thu nhập từ lãi vốn đối với một số giao dịch tài sản kỹ thuật số nhất định và dành ưu đãi cho các hoạt động liên quan đến Bitcoin. 

Hệ thống thuế theo lãnh thổ có nghĩa là thu nhập từ nguồn nước ngoài nói chung không bị đánh thuế, và các trường hợp miễn trừ cụ thể bao gồm lợi nhuận từ các giao dịch Bitcoin trong phạm vi của các luật hiện hành.

Điều này không có nghĩa là tất cả thu nhập từ Bitcoin đều được miễn thuế thu nhập trong mọi trường hợp. El Salvador có hệ thống thuế thu nhập chung, và ưu đãi này dựa trên các điều khoản pháp lý cụ thể.

Khác với các quốc gia, El Salvador là quốc gia duy nhất cung cấp Chương trình Đầu tư sở hữu Quốc tịch (Freedom Passport) với điều kiện quyên góp tối thiểu 1 triệu USD bằng BTC/USDT. Tuy nhiên, chương trình này chỉ giới hạn tối đa 1,000 nhà đầu tư được phép tham gia chương trình mỗi năm. 

Ngoài ra, quốc gia cũng cung cấp lộ trình lên thường trú dành cho người làm việc từ xa với điều kiện chứng minh thu nhập ổn định hằng tháng 1,460 USD. 

Thụy Sĩ 

Thụy Sĩ miễn thuế lãi vốn đối với tiền điện tử dành cho các nhà đầu tư cá nhân. Tuy nhiên, nhà đầu tư cá nhân phải chịu thuế tài sản (Wealth Tax) từ 0.1% đến 1% trên tổng giá trị nắm giữ hàng năm.  

Quốc gia này được xem là thiên đường thuế đối với giới siêu giàu vì cung cấp quyền cư trú thông qua hình thức thuế ấn định được tính dựa trên chi phí sinh hoạt, mà không phải là thu nhập thực tế. 

Mức tối thiểu liên bang đối với hình thức thuế khoán là 400,000 CHF/năm và mức tối thiểu của các bang cao hơn tùy thuộc vào địa điểm. Thụy Sĩ không cấp visa đầu tư thông thường, và việc cư trú đối với công dân ngoài EU thường yêu cầu mối liên hệ thực sự thông qua việc làm, kinh doanh hoặc hình thức thuế khoán.

>>> CÓ THỂ QUÝ VỊ QUAN TÂM:

• Chương trình ấn định thuế (Lump-sum Tax) Thụy Sĩ
• Lump Sum Tax (Thụy Sĩ): Từ lựa chọn của người Nga đến chiến lược bảo toàn tài sản cho giới siêu giàu Việt
• Theo dấu cuộc viễn chinh tìm kiếm thiên đường thuế của giới siêu giàu

Thụy Sĩ áp dụng mức thuế khoán dựa trên chi tiêu, thay vì thu nhập như hầu hết các quốc gia hiện nay.

Thái Lan

Thái Lan miễn thuế lãi vốn và thuế giá trị gia tăng (7%) đối với các giao dịch qua các sàn được cấp phép nội địa đến hết 31/12/2029.

Lưu ý, việc miễn trừ này được áp dụng trong phạm vi cụ thể, đối với lợi nhuận thu được thông qua các nhà điều hành được cấp phép, chứ không phải đối với tất cả hoạt động tiền điện tử trong nước. Các giao dịch được thực hiện ngoài khuôn khổ được cấp phép có thể được xử lý khác.

Thái Lan cung cấp Visa Cư trú Dài hạn (LTR) 10 năm với điều kiện đầu tư ít nhất 500,000 USD vào trái phiếu Chính phủ Thái Lan, các công ty địa phương hoặc bất động sản. Thái Lan không cung cấp lộ trình nhập quốc tịch thông qua bất kỳ chương trình cư trú nào.

Georgia 

Georgia miễn hoàn toàn thuế thu nhập cá nhân, thuế lãi vốn và thuế giá trị gia tăng đối với tiền điện tử khi được xem là thu nhập ngoài lãnh thổ. Với doanh nghiệp giao dịch crypto, thuế 15% chỉ áp dụng khi lợi nhuận được phân phối, còn lợi nhuận tái đầu tư không bị đánh thuế.

Để trở thành cư dân thuế, cần ở Georgia tối thiểu 183 ngày/năm hoặc tham gia Chương trình Cá nhân có Tài sản Ròng Cao với điều kiện chứng minh tài sản có giá trị từ 500,000 USD tại Georgia kèm Giấy phép cư trú). Quốc tịch Georgia có thể được cấp sau 10 năm thường trú.

Nhóm các quốc gia đang điều chỉnh thuế tiền điện tử

Hàn Quốc

Hiện tại, Hàn Quốc vẫn áp dụng miễn thuế lãi vốn đối với tiền điện tử. Quốc gia này đã trải qua nhiều lần tạm hoãn việc thông qua mức thuế 22% đối với lãi vốn từ tiền điện tử. 

Hàn Quốc không có các Chương trình Đầu tư định cư như các quốc gia khác, mặc dù có Visa F-2 cho phép các chuyên gia và nhà đầu tư cư trú dài hạn.

Thổ Nhĩ Kỳ

Hiện tại, Thổ Nhĩ Kỳ không đánh thuế lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử và chưa có luật thuế cụ thể nào liên quan đến tiền điện tử. 

Quốc gia này cung cấp Chương trình Đầu tư sở hữu Quốc tịch Thổ Nhĩ Kỳ với vốn tối thiểu từ 400,000 USD vào bất động sản hoặc 500,000 USD vào tiền gửi ngân hàng. 

Malaysia

Malaysia không áp dụng thuế thu nhập từ lãi vốn đối với hầu hết các tài sản tài chính, và lợi nhuận từ giao dịch tiền điện tử đối với các nhà đầu tư cá nhân thường không bị đánh thuế. Tuy nhiên, đây không phải là trường hợp miễn trừ hoàn toàn. Nếu cơ quan thuế Malaysia xác định giao dịch mang tính kinh doanh, thì lợi nhuận đó có thể được coi là thu nhập kinh doanh và bị đánh thuế tương ứng. Sự phân biệt này phụ thuộc vào các yếu tố như tần suất giao dịch, thời gian nắm giữ và mức độ tổ chức.

Quốc gia này cung cấp Chương trình Malaysia My Second Home (MM2H) với lộ trình cư trú dài hạn thông qua hệ thống phân cấp:

• Cấp Bạc yêu cầu khoản tiền đặt cọc cố định 150,000 USD; 
• Cấp Vàng yêu cầu 500,000 USD; 
• Cấp Bạch kim yêu cầu 1 triệu USD. 

Tất cả các cấp đều yêu cầu mua bất động sản. Người tham gia dưới 50 tuổi phải dành ít nhất 90 ngày/năm ở quốc gia này, trong khi những người từ 50 tuổi trở lên không có yêu cầu về thời gian lưu trú tối thiểu.

Mauritius

Mauritius không áp thuế thu nhập từ lãi vốn đối với cá nhân. Lợi nhuận từ tiền điện tử được coi là vốn nên không bị đánh thuế. Nếu Cơ quan Thuế Mauritius xác định giao dịch mang tính kinh doanh sinh lời, thì mức thuế thu nhập tiêu chuẩn sẽ được áp dụng, dao động từ 10% đến 15%. Có một chế độ thuế đặc biệt 1% dành cho các doanh nghiệp kinh doanh tiền điện tử quy mô nhỏ, cộng thêm khoản đóng góp trách nhiệm xã hội doanh nghiệp 2%.

Mauritius cung cấp Chương trình Giấy phép thường trú với điều kiện đầu tư tối thiểu 375,000 USD vào bất động sản được chấp thuận. Quốc tịch có thể được cấp sau 2 năm.  

Malta

Malta không áp thuế thu nhập từ lãi vốn đối với tiền điện tử được nắm giữ như một phương tiện lưu trữ giá trị dài hạn. Quốc gia này công nhận tiền điện tử là đơn vị tính toán, phương tiện trao đổi hoặc phương tiện lưu trữ giá trị theo Đạo luật Tài sản Tài chính ảo. Tuy nhiên, giao dịch thường xuyên hoặc ngắn hạn được coi là thu nhập kinh doanh và bị đánh thuế ở mức 35%, có thể giảm xuống còn 0% đến 5% thông qua các thỏa thuận về cấu trúc và nơi cư trú.

Malta cung cấp Golden Visa với điều kiện mua nhà (tối thiểu 375,000 EUR) hoặc thuê nhà (tối thiểu 14,000 EUR/năm), cộng thêm các khoản đóng góp của Chính phủ. 

Malta miễn thuế lãi vốn đối với tiền điện tử trong trường hợp sở hữu dài hạn.

Lưu ý dành cho các nhà đầu tư trước khi lựa chọn nơi cư trú thuế 

Từ năm 2027-2028, hầu hết các quốc gia (bao gồm cả UAE, Singapore, Thụy Sĩ) sẽ tự động chia sẻ dữ liệu tài sản crypto với cơ quan thuế quốc tế. Ngoài ra, quý vị đừng lầm tưởng chỉ cần ở nước ngoài 6 tháng là thoát thuế. Thay vào đó, quý vị cần thiết lập “nơi cư trú thuế” hợp pháp để tránh bị đánh thuế hai lần.

Những quốc gia như Thổ Nhĩ Kỳ hay Hàn Quốc có thể thay đổi mức thuế 0% bất cứ lúc nào khi luật mới được thông qua. 

Vì vậy, để tránh rủi ro pháp lý phát sinh và tối ưu hóa các lợi ích về thuế, chúng tôi khuyến nghị quý vị nên tìm kiếm cố vấn thuế đa quốc gia trước khi đưa ra quyết định, hoặc liên hệ với SI Group để được thiết kế giải pháp hoàn hảo nhất:  

🏢: Tầng 44 Bitexco Financial Tower, 02 Hải Triều, P. Sài Gòn, TP. Hồ Chí Minh.

🏛️: Tầng 19, Capital Place, 29 Liễu Giai, P. Ngọc Hà, TP. Hà Nội.

☎️: (+84)979 355 355

Khám phá thêm về SI Group

Facebook | Zalo | Linkedin | Youtube 

>>> CÓ THỂ QUÝ VỊ QUAN TÂM: 

• Bẫy cư trú thuế 183 ngày: Hiểu đúng để tối ưu hóa tài chính hợp pháp
• Khi giới siêu giàu vẽ lại bản đồ thuế: 3 đích đến dẫn dắt xu hướng toàn cầu
• Khi công dân toàn cầu bị hiểu nhầm thành sưu tập hộ chiếu
• Lối tắt nào chạm đỉnh kim tự tháp định cư, trở thành công dân toàn cầu?
• Tái định nghĩa “hộ chiếu quyền lực” trong kỷ nguyên toàn cầu năm 2026