Khi giới siêu giàu vẽ lại bản đồ thuế: 3 đích đến dẫn dắt xu hướng toàn cầu 

Đối với giới siêu giàu toàn cầu (UHNWI) ngày nay, một cuốn hộ chiếu quyền lực để có thể tự do di chuyển không còn là đích đến cuối cùng, mà mục tiêu tối thượng đã dịch chuyển sang việc cấu trúc tài sản hiệu quả. 

Và hệ thống thuế ấn định (Lump-Sum tax) – nơi cá nhân chỉ phải nộp một khoản tiền thuế cố định bất kể thu nhập thực tế bao nhiêu đang trở thành xu hướng mới, thu hút dòng vốn lớn nhất thế giới, biến nghĩa vụ thuế từ gánh nặng lũy tiến thành chi phí đầu tư có thể dự toán được.

Khi giới siêu giàu đi tìm ván cờ đảo ngược: Thu nhập càng cao, thuế càng thấp 

Hiện tại, hầu hết quốc gia vận hành theo nguyên tắc chung: Thu nhập càng cao, số thuế phải nộp càng lớn. Tuy nhiên, chế độ thuế tại ba quốc gia Thụy Sĩ, Ý và Hy Lạp lại đang vận hành theo nguyên tắc ngược lại.

Ví dụ nếu quý vị có thu nhập 50 triệu EUR/năm, việc nộp thuế ấn định (chẳng hạn tại Ý là 300,000 EUR), đồng nghĩa với việc mức thuế suất thực tế phải chịu chưa đến 1%. Đây chính là đòn bẩy tài chính mà giới siêu giàu tận dụng để bảo toàn giá trị tài sản cho các thế hệ mai sau. 

>>> CÓ THỂ QUÝ VỊ QUAN TÂM:

• Lối tắt nào chạm đỉnh kim tự tháp định cư, trở thành công dân toàn cầu?
• Người Việt có hai quốc tịch cần lưu ý gì khi sử dụng hộ chiếu?
• Khi công dân toàn cầu bị hiểu nhầm thành sưu tập hộ chiếu  

Thay vì phải chấp nhận theo phương thức truyền thống, giới siêu giàu chọn lối đi riêng đảo ngược ván cờ.

Giới thiệu Lump-Sum Tax tại Thụy Sĩ, Ý và Hy Lạp 

Mỗi quốc gia đều có một công thức tối ưu thuế khác nhau, và sự lựa chọn phụ thuộc vào mức độ giàu có và nguồn thu nhập của mỗi gia đình.

Thụy Sĩ – quốc gia tiên phong áp dụng Lump-Sum Tax

Theo đánh giá của giới chuyên gia, chương trình Lump-Sum Tax là chương trình được thiết lập vững chắc nhất trên thế giới. Với tên gọi forfait fiscal, hệ thống thuế được tính toán dựa trên chi phí sinh hoạt, chứ không phải thu nhập thực tế. 

Cách tiếp cận của chương trình Lump-Sum Tax ở Thụy Sĩ khác với các chương trình thuế ấn định tại các quốc gia. Thay vì nộp thuế ấn định duy nhất, quý vị phải nộp thuế này dựa trên thu nhập giả định được tính toán từ chi tiêu sinh hoạt của mình. 

Mức tính thuế hằng năm bằng mức cao nhất trong số các tiêu chí sau đây tính đến 2025: 

• 7 lần tiền thuê nhà. 
• 3 lần chi phí khách sạn nếu thuê nhà. 
• Chi phí sinh hoạt tối thiểu ở liên bang: 434,700 CHF (khoảng 490,000 USD).

Thực tế, tính theo công thức này sẽ ra mức thuế ấn định tối thiểu từ 250,000 CHF đến 1 triệu CHF, tùy theo bang quý vị chọn. 

Dựa vào dữ liệu từ Cục Di trú Quốc gia Thụy Sĩ, tính đến tháng 03/2025, có 496 công dân ngoài EU được cấp giấy phép cư trú theo diện miễn thuế một lần, tăng 22% so với cùng kỳ năm ngoái. Trong đó:

• Người Nga chiếm tỷ lệ lớn nhất 20%. 
• Người Trung Quốc và người Anh chiếm tỷ lệ lớn thứ hai khoảng 10%.
• Người Mỹ chiếm 8%. 

Đối với giới siêu giàu lựa chọn chương trình Lump-Sum Tax tại Thụy Sĩ, quyết định cư trú tại bang nào đóng vai trò quan trọng:

• Geneva chiếm 25%, thu hút lượng người đăng ký lớn nhất, Valais chiếm 12%, Ticino chiếm 11% và Vaud chiếm 9%.
• Obwalden có mức thuế thấp nhất, khoảng 250,000 CHF/năm, trong khi Zug yêu cầu nộp thuế ấn định 1 triệu CHF.

Lưu ý quan trọng: Không phải tất cả bang đều tham gia chương trình Lump-Sum Tax. Đơn cử, Zurich đã bãi bỏ chế độ thuế này từ năm 2010, Basel từ năm 2012. 

Điều kiện tham gia chương trình Lump-Sum Tax tại Thụy Sĩ:

• Không phải là công dân Thụy Sĩ. 
• Cư trú tại Thụy Sĩ lần đầu tiên hoặc trở về sau ít nhất 10 năm ở nước ngoài.
• Không làm việc tại Thụy Sĩ. 

Quyền lợi được hưởng khi tham gia chương trình Lump-Sum Tax tại Thụy Sĩ: 

• Nhận Giấy phép tạm trú. 
• Được phép gia hạn.
• Nộp thuế ấn định đối với thu nhập toàn cầu. 

Chương trình Lump-Sum Tax nhắm đến những người có nguồn thu nhập thụ động và người quản lý tài sản từ nguồn nước ngoài. Bất kỳ hoạt động làm việc hoặc kinh doanh nào ở Thụy Sĩ diễn ra đều sẽ khiến quý vị bị loại bỏ khỏi việc tham gia chương trình ngay lập tức. 

>>> CÓ THỂ QUÝ VỊ QUAN TÂM:

• Lump Sum Tax (Thụy Sĩ): Từ lựa chọn của người Nga đến chiến lược bảo toàn tài sản cho giới siêu giàu Việt
• Vì sao người giàu ngày càng rời xa các chương trình định cư công khai đại trà?
• Đọc vị 3 xu hướng định cư của người Việt

Ý – trở thành điểm của giới siêu giàu kể từ năm 2017 

Chương trình Lump-Sum Tax tại Ý hoạt động theo mô hình khác với Thụy Sĩ. Tại đây, quý vị phải nộp khoản thuế ấn định hằng năm đối với tất cả thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài. 

• Ban đầu, Ý đặt mức thuế ấn định là 100,000 EUR/năm. 
• Đến tháng 08/2024, mức thuế này tăng lên gấp đôi 200,000 EUR/năm. 
• Kể từ 2026, mức thuế này đã tăng lên 300,000 EUR/năm. 

Các thành viên trong gia đình đều có thể tham gia chương trình này. Mức thuế ấn định dành cho người thân đủ điều kiện đã tăng từ 25,000 EUR lên 50,000 EUR/người vào năm 2026. 

Lưu ý quan trọng: 

• Ý luôn áp dụng các điều khoản bảo vệ quyền lợi cho người nộp thuế vào mỗi lần tăng thuế. Vì vậy, nếu quý vị đã chuyển nơi cư trú thuế trước khi chính sách tăng thuế có hiệu lực, quý vị tiếp tục được hưởng mức thuế cũ. 
• Thu nhập kiếm được tại Ý sẽ không thuộc diện hưởng mức thuế ấn định và phải chịu thuế lũy tiến tiêu chuẩn đến 43%. Vì vậy, chương trình chỉ thực sự hiệu quả khi gần như toàn bộ thu nhập của quý vị đến từ nước ngoài. 
• Với mức thuế ấn định 300,000 EUR/năm, thuế suất của Ý có ý nghĩa về mặt tài chính đối với cá nhân hoặc gia đình có tổng thu nhập khoảng 1 triệu EUR/năm từ nước ngoài. Trường hợp thu nhập dưới ngưỡng này, việc áp dụng thuế suất lũy tiến tiêu chuẩn có thể có lợi hơn.  

Điều kiện tham gia chương trình Lump-Sum Tax tại Ý:

• Không phải là cư dân thuế của Ý trong ít nhất 9/10 năm trước đó hoặc là công dân Ý nhưng trở về từ nước ngoài sau thời gian dài.
• Thuế ấn định được tính toán dựa trên tất cả nguồn thu nhập từ nước ngoài, bao gồm cổ tức, lãi vốn, lãi suất, thu nhập cho thuê và lương hưu phát sinh ngoài nước Ý. 

Quyền lợi được hưởng khi tham gia chương trình Lump-Sum Tax tại Ý: 

• Đơn giản hóa thuế thu nhập phải nộp.
• Miễn thuế bất động sản tại Ý. 
• Miễn thuế tài sản tài chính ở nước ngoài.
• Không phải báo cáo tài sản ở nước ngoài.
• Không phải nộp thuế quà tặng hoặc thuế thừa kế đối với hoạt động chuyển nhượng tài sản nằm ngoài nước Ý. 

Chương trình Lump-Sum Tax phù hợp với các gia đình đang lên kế hoạch quản lý tài sản qua nhiều thế hệ vì những khoản miễn trừ này có thể mang lại giá trị lớn hơn cả khoản tiết kiệm thuế thu nhập đơn thuần. 

Hy Lạp – lựa chọn phù hợp với nhà đầu tư và người về hưu 

Chương trình Lump-Sum Tax tại Hy Lạp chỉ dành cho cá nhân nhà đầu tư không cư trú tại quốc gia này. 

Điều kiện tham gia chương trình Lump-Sum Tax tại Hy Lạp:

• Không phải là cư dân thuế của Hy Lạp trong 7/8 năm trước khi chuyển đến. 
• Chuyển nơi cư trú thuế từ quốc gia có Hiệp ước thuế hoặc Thỏa thuận hợp tác hành chinh với Hy Lạp. 
• Đầu tư tối thiểu 500,000 EUR vào tài sản ở Hy Lạp, bao gồm bất động sản, doanh nghiệp, chứng khoán hoặc cổ phần tại các công ty Hy Lạp.
• Nộp thuế ấn định 100,000 EUR/năm đối với tất cả thu nhập từ nước ngoài trong tối đa 15 năm, bất kể nguồn thu nhập bao nhiêu. 
• Trường hợp có thành viên đi cùng hồ sơ, mức đóng góp thêm là 20,000 EUR/người/năm. 

Quyền lợi được hưởng khi tham gia chương trình Lump-Sum Tax tại Hy Lạp:

• Tối ưu hóa thuế phải nộp.
• Chi phí nộp thuế ấn định thấp nhất trong ba quốc gia áp dụng chương trình Lump-Sum Tax. 
• Miễn thuế thừa kế và thuế quà tặng đối với tài sản ở nước ngoài.

>>> CÓ THỂ QUÝ VỊ QUAN TÂM:

• Giới thiệu danh sách bất động sản Hy Lạp
• Vì sao giới triệu phú ngày càng đổ xô nhiều đến Hy Lạp?
• Thị thực Vàng Hy Lạp: Những điều nhà đầu tư cần biết để tránh mất tiền oan 

Hy Lạp là quốc gia có chế độ thuế ấn định thấp nhất khu vực.

So sánh Lump-Sum Tax tại Thụy Sĩ, Ý và Hy Lạp 

Để giúp quý vị dễ hình dung, so sánh điều kiện, ưu điểm cùng khoản thuế phải nộp, dưới đây là tóm tắt bảng so sánh của ba chương trình:  

Khuyến nghị dành cho các nhà đầu tư 

Trước đó, vào tháng 04/2025, Vương Quốc Anh đã bãi bỏ chế độ miễn thuế thu nhập và thuế thừa kế đối với tài sản toàn cầu dành cho cá nhân không cư trú đã tồn tại hàng thế kỷ. Điều này khiến khoảng 70,000 cá nhân giàu có phải tìm kiếm các lựa chọn thay thế bằng hệ thống thuế thu nhập và lợi nhuận nước ngoài (FIG) 4 năm. Theo đó, chỉ cho phép các nhà đầu tư mới đến được miễn thuế thu nhập toàn cầu trong vòng 4 năm. 

Đơn giản hóa quản trị, lá chắn thừa kế và sự riêng tư tuyệt đối là các lý do khiến giới siêu giàu đặc biệt quan tâm chương trình Lump-Sum Tax. Tuy nhiên, dữ liệu cập nhật mới nhất cho thấy các cơ hội đang dần thu hẹp lại. Chẳng hạn Ý đã tăng thuế ấn định gấp 3 lần trong vòng 2 năm qua, Thụy Sĩ đã chứng kiến nhiều bang bãi bỏ thuế ấn định. 

Đơn giản hóa quản trị tài chính, sự riêng tư và tính bảo mật tuyệt đối là lý do khiến giới siêu giàu đặc biệt quan tâm đến các quốc gia có chương trình Lump-Sum Tax.

Tính hiệu quả của chương trình Lump-Sum Tax chỉ thực sự phát huy khi thu nhập toàn cầu vượt ngưỡng 1 triệu EUR/năm. Trường hợp thu nhập thấp hơn, hệ thống thuế lũy tiến thông thường có thể có lợi hơn. 

Trong thế giới của giới siêu giàu ngày nay, hiệu quả tài chính mới là sự tự do mới. Việc lựa chọn chương trình Lump-Sum Tax của quốc gia nào, không chỉ đơn thuần là tìm nơi cư trú mới, mà thiết lập đại bản doanh tài chính để tối ưu hóa dòng tiền và bảo vệ di sản gia tộc theo cách thông minh với chi phí thấp nhất có thể. 

Để được tư vấn thiết kế lộ trình tối ưu hóa dòng tiền thông qua chương trình Lump-Sum Tax, quý vị vui lòng liên hệ với đội ngũ SI Group:  

🏢: Tầng 44 Bitexco Financial Tower, 02 Hải Triều, P. Sài Gòn, TP. Hồ Chí Minh.

🏛️: Tầng 19, Capital Place, 29 Liễu Giai, P. Ngọc Hà, TP. Hà Nội.

☎️: (+84)979 355 355

Khám phá thêm về SI Group

Facebook | Zalo | Linkedin | Youtube 

>>> CÓ THỂ QUÝ VỊ QUAN TÂM:

• Bản đồ di cư mới của giới siêu giàu năm 2026?
• Vì sao người Mỹ đổ xô sang Malta, trong khi nhà đầu tư Việt lại chọn Mỹ?
• Top 5 Golden Visa tốt nhất 2025: UAE, Hy Lạp, Malta, Đảo Síp & Slovakia